Прислано Nell April 03 2010 12:15
#20
Портал сметчиков
kc написал(а):
списывает бухгалтерия общепроизводственные, с производства на себестоимость по каждому конкретному акту, однако никакой привязки к актам нет, ну по крайней мере у меня так.
Сумму ОПР из актов КБ-2 списывают на себестоимость или ОПР с производства списывают на себестоимость в сумме равной той, что в актах? В любом случае, это неправильно.
Вся итоговая сумма без НДС из КБ-2 идет на счет "Выручка от реализации". Одновременно со счета "производство" на "себестоимость" списываются материалы соответствующие КБ-2 в этом периоде, материалы по актам списания производственной малоценки, ГСМ, которые пошли на строительство и линейщиков, услуги, относящиеся к ОПР, зарплата строителей, кладовщика, линейщиков, охранников на стройке, на некоторых фирмах еще и сметчиков, и начисления на эту зарплату - все, что было в этом периоде. Либо, если был субподрядчик, на себестоимость списывается сумма по акту субчика. Реальные ОПР в данном периоде НИКОГДА не соответствуют тем, что в КБ-2, т.к. в актах они расчетно-усредненные. Не соответствует и зарплата. Разница между "выручкой" и "себестоимостью" идет на счет "финансовый результат". Он также никогда не соответствует "прибыли-убытку" из налогового учета.
Собственно бухгалтерский учет не проверяет почти никто, главное, чтобы баланс сошелся; налоговики проверяют только налоговый учет.