АБорис написал(а):
Если брать без учёта ЕСВ, тогда и на 15% от ЗП тоже ненадо начислять ЕП, а также на часть от третего блока ЗВВ. Но это бред
Да, действительно. Но, по большому счету, у нас ведь не принято делать начисление в смету обычного налога на прибыль, а единый налог начисляем...
почему не принято, я например, когда подошел к своему бухгалтеру, и уточнил что он перечисляет с поступлений - за голову хапанулся, и после этого стал забивать всё, и на каждую позицию в частности, - пока нет ясности в налогообложении между бухами заказчиков- подрядчиков, и посредников - кто-то имеет цимес с этого
slava_mariupol написал(а):
Значит для правильного расчета нужно ставить во 2-й блок 38,52%, а для вычисления суммы единого налога (с дохода) нужно брать без учета отчислений на социальное страхование (38,52%) и НДС!?
я сегодня прозвонил налоговую - товарищь-барин-пан, высказал мнение, что нужно прийти, и он всё объяснит, но на вопрос как начислять налог на смету он сказал что на итог без ндс
Прислано Wanderer July 02 2012 21:03
#4
Портал сметчиков
А как товарищь-барин-пан прокомментирует статью 292. п292.10. ПКУ? Или официальное разъяснение налоговой службы Украины?
[spoiler]Разъясняет налоговая служба Украины Единый налог для субъектов малого предпримательства - юр.лиц
Является ли доходом суммы налогов и сборов, удержанных (начисленных) юридическим лицом - плательщиком ЕН при осуществлении им функций налогового агента, а также суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, начисленные плательщиком единого налога
Полный ответ: Согласно п. 292.10 ст. 292 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 года N 2755-VI с изменениями и дополнениями не являются доходом суммы налогов и сборов, удержанных (начисленных) плательщиком единого налога при осуществлении им функций налогового агента, а также суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, начисленные плательщиком единого налога в соответствии с законом. [/spoiler]
А, он не читал наверное. Скучный текст, без картинок... Так вот, пусть те, кто отвечает за это сначала сами разберутся является доходом , что нет и дадут полное официальное разъяснение, а потом уже мы прокомментируем.
Прислано slava_mariupol July 02 2012 21:03
#5
Портал сметчиков
Пишут что уже вышло для АВК обновление 2.11.4 где представлены блоки настройки для единого налога по ставке 3% и 5%!?
Если кто может выложить формулу расчета, заранее спс
Портал сметчиков
Сегодня просветили:
вся загвоздка в п292.10. ПКУ - "при осуществлении им функций налогового агента"
Прописано это в связи с тем, что при начислении ЗП упрощенцем с работника удерживается 15%, 3,2% ЕСВ, но эти суммы акомулируются с всех работников, а тогда уже перечисляются на казночейство. В связи с этой акомуляцией, при отсутствие этого пункта, некоые личности могли трактовать эти суммы как прибыль организации, поэтому и появился такой пункт. А все сумы которые не включаются в расчёт ЕН указаны исключительно в 292.11. Так же момент с основными средствами: подразумевает только внесённые сумы учередителями в уставной фонд.
В связи с выше перечисленным расчёт ЕН производится от всей суммы за исключением НДС. Вот така от .... малята (с)
Прислано JuliaJulia July 02 2012 21:04
#9
Портал сметчиков
Подскажите, пожалуйста, к административным расходам какой понижающий коэффициент принимать при ставке 5%? 0,8623 как и при ставке 10%? Спасибо.
Прислано Викторинка July 02 2012 21:04
#10
Портал сметчиков
Понижаючий коефіцієнт можна прийняти на стадіїї складання інвесторського кошторису , а на стадіїї складання договірної ціни адмінвитрати потрібно розрахувати .
Прислано Тата July 02 2012 21:04
#11
Портал сметчиков
Так 0,8623 отменили в связи с введением нового налогового кодекса.
Портал сметчиков
Скиньте пожайлуста, кто нибудь, концовку любого акта по 3% в 2.11.4, нужны: всего материали, всего зарплата, ОПР, всего прямые, ЕСВ, НДС. А то принесли в бумаге акт, а в нём ЕСВ не играет и соответственно НДС, хотя втирают что программа лицензия.
Если от обратного:
69573,00грн.*3%=2087грн.
67486грн./97*3=2087грн.
серавно неасилил
Прислано ksilit July 02 2012 21:14
#19
Портал сметчиков
п1.1 Стоимость строительства без учета единого налога (материалы заказчика и стоимость возвращаемых материалов - в том числе), тыс. грн. = 67,5424;
п1.2 Ставка единого налога, % = 3;
п1.3 Единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование, тыс.грн. = 1,878;
п1.4 Стоимость материалов поставки заказчика, тыс. грн. = 0;
п1.5 Стоимость эксплуатации машин поставки заказчика, тыс. грн. = 0;
п1.6 Возвратные суммы, тыс. грн. = 0;
2. Расчет
п2.1 Расчетная сумма дохода, тыс. грн.
п1.1-п1.3-п1.4-п1.5-п1.6=67,5424-1,878-0-0-0=65,6644;
п2.2 Расчетный коэффициент для определения единого налога
п1.2:100:(1-п1.2:100)=3:100:(1-3:100)=0,030927835;
п2.3 Единый налог по ставке 3%
Пpочие затpаты
п2.1хп2.2=65,6644х0,030927835=2,03086;
Прислано АБорис July 02 2012 21:14
#20
Портал сметчиков
-1,878 это ж неправильно в корне и вроде как мы это уже в феврале обсуждали!
"Джерелом коштів на оплату праці працівників госпрозрахункових
підприємств є частина доходу та інші кошти, одержані внаслідок їх
господарської діяльності. " отсюда получается, что зарплата и все удержания с оной: налоги, ЕСВ, формируются с дохода организации.
ПКУ Стаття 292. Порядок визначення доходів та їх склад
Доходом юридичної особи платника єдиного податку є:
будь-який дохід, включаючи дохід
представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий
протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі
(готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній
формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. 292.11. До складу доходу, визначеного цією статтею, не
включаються:
[spoiler] 1) суми податку на додану вартість;
2) суми коштів, отриманих за внутрішніми розрахунками між
структурними підрозділами платника єдиного податку;
3) суми фінансової допомоги, наданої на поворотній основі,
отриманої та поверненої протягом 12 календарних місяців з дня її
отримання, та суми кредитів;
4) суми коштів цільового призначення, що надійшли від
Пенсійного фонду та інших фондів загальнообов'язкового державного
соціального страхування, з бюджетів або державних цільових фондів,
у тому числі в межах державних або місцевих програм;
5) суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються покупцю
товару (робіт, послуг) - платнику єдиного податку та/або
повертаються платником єдиного податку покупцю товару (робіт,
послуг), якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення
товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення
коштів;
6) суми коштів, що надійшли як оплата товарів (робіт,
послуг), реалізованих у період сплати інших податків і зборів,
встановлених цим Кодексом, вартість яких була включена до доходу
юридичної особи при обчисленні податку на прибуток підприємств або
загального оподатковуваного доходу фізичної особи - підприємця;
7) суми податку на додану вартість, що надійшли у вартості
товарів (виконаних робіт, наданих послуг), відвантажених
(поставлених) у період сплати інших податків і зборів,
встановлених цим Кодексом;
8) суми коштів та вартість майна, внесені засновниками або
учасниками платника єдиного податку до статутного капіталу такого
платника;
9) суми коштів у частині надмірно сплачених податків і
зборів, встановлених цим Кодексом, та суми єдиного внеску на
загальнообов'язкове державне соціальне страхування, що
повертаються платнику єдиного податку з бюджетів або державних
цільових фондів;
10) дивіденди, отримані платником єдиного податку - юридичною
особою від інших платників податків, оподатковані в порядку,
визначеному цим Кодексом.
[/spoiler] Из чего следует, что все поступления на р.с., кроме указаного в 292.11., облагаются единым налогом.
292.10. Не є доходом суми податків і зборів, утримані
(нараховані) платником єдиного податку під час здійснення ним
функцій податкового агента, а також суми єдиного внеску на
загальнообов'язкове державне соціальне страхування, нараховані
платником єдиного податку відповідно до закону.
Тут подразумевается то, что предприятие как "податковий агент" удерживает и аккомулирует 15%, 3,6%, ЕСВ, страховки и.т.д. с з/п работников после её начисления, соответственно до момента перечисление этих отчислений с з/п, эти суммы можно считать доходом предприятия.
Вобщем это кошмар какойто, в прошлом году сметные программы неправильно считали ЕН и в этом опять таже история.
